نرخ مالیات بر ارث ملک مسکونی و زمین

3.43 از 5 بوسیله 42 رای

نرخ مالیات بر ارث اموال

نرخ مالیات بر ارث به نوع مال متوفی بستگی دارد و بسته به نوع مال، متغیر و متفاوت است. یعنی نرخ مالیات بر ارث سرقفلی با نرخ مالیات بر ارث خودرو و با نرخ مالیات ارث ملک متفاوت است و درصدهای متفاوتی از این دو مال، مالیات بر ارث اخذ می گردد.

مثلا برای محاسبه مالیات بر ارث ملک مسکونی، کمیسیون املاک سازمان امور مالیاتی ارزش معاملاتی ملک را حساب می کند و در واقع مالیات بر ارث ملک مسکونی، بر مبنای ارزشی که این کمیسیون برای ملک تعیین کرده اخذ می گردد. 

مالیات بر ارث ملک مسکونی به چه میزان است؟

اگر وارثان متوفا که بعد از سال ۱۳۹۵ فوت شده‌اند، قصد فروش منزل مسکونی وی را داشته باشند، باید ۷.۵ درصد از قیمت منطقه‌ای آن را به عنوان مالیات به دولت پرداخت کنند. منظور از قیمت منطقه‌ای قیمتی است که کارشناسان اداره‌ی مالیات آن را تعیین می‌کنند و با قیمتی که املاک در نظر می‌گیرند و یا شما قصد فروش به آن قیمت را دارید، فرق دارد.

برای زمین‌های خالی که هنوز در آن چیزی ساخته نشده‌ است، نیز همین اصول مربوط به منزل مسکونی در نظر گرفته می‌شود.

مالیات بر ارث ساختمان در حال ساخت

به ساختمان در حال ساخت مالیات کمتری تعلق می‌گیرد. زیرا ساخت آن به اتمام نرسیده و ارزش کمتری نسبت به ساختمان تکمیل شده دارد.

در مرحله ساخت چند درصد از ارزش اعیان تکمیل شده محاسبه میگردد:

- فوندانسیون10%

- اسکلت30%

- سفت کاری50%

- نازک کاری80%

برای پرداخت مالیات بر ارث املاک مسکونی به کدام اداره مالیاتی مراجعه کنیم؟

وراث برای پرداخت مالیات مربوط به ملک مسکونی باید به اداره مالیاتی حوزه آخرین محل اقامت متوفی مراجعه نمایند.

مالیات بر ارث زمین بدون بنا

چنانچه در یک زمین با کاربری مسکونی بنا احداث نشده باشد، مالیات بر ارث صرفاً از عرصه (زمین) ملک مسکونی اخذ می‌شود. در این صورت نرخ مالیات یکسان است اما چون بنا وجود ندارد اداره مالیات بابت آن مالیات مطالبه نمی‌کند. برای درک بهتر موضوع باید به طور مختصر با نحوه محاسبه ارزش معاملاتی ملک مسکونی آشنا شوید. در تعیین ارزش معاملاتی املاک 2 فاکتور لحاظ می‌شود:

عرصه املاک: به قدرالسهم هر آپارتمان از زمینی که ساختمان در آن ساخته شده گفته می‌شود.

اعیان املاک: به بنا و مصالح مورد استفاده در ساخت ساختمان گفته می‌شود.

ارزش معاملاتی ملک از مجموع ارزش عرصه و اعیان بدست می‌آید. بنابراین زمینی که در آن ساختمانی احداث نشده از پرداخت مالیات اعیان معاف می‌شود.

اداره امور مالیاتی صلاحیت دار در خصوص املاک مسکونی وراث برای پرداخت مالیات مربوط به ملک مسکونی باید به اداره مالیاتی حوزه آخرین محل اقامت متوفی مراجعه نمایند.

انواع مالیـــات بر ارث زمین کدامند؟

- مالیات بر ارث زمین مسکونی

- مالیات بر ارث ملک تجاری

- مالیات بر ارث زمین کشاورزی

منظور از مالیات بر ارث زمین، انواع زمین ها، باغ ها، اراضی بایر و … می باشد. که برای آن ها قوانین مشابه مالیات‌بر ارث خانه و آپارتمان جاری می باشد و نرخ آن مطابق ارزش معاملاتی منطقه توسط اداره مالیات محاسبه می گردد. البته شایان ذکر است که محاسبه دقیق نرخ مالیات‌بر ارث زمین به عوامل دیگری از قبیل تاریخ فوت و همچنین نسبت وراث با متوفی نیز بستگی دارد.

نرخ مالیات بر ارث زمین در قوانین جدید مالیات بر ارث سال 1395 به شرح ذیل می باشد:

مالیات‌ بر ارث زمین برای تاریخ فوت از ابتدای سال 95  بر اساس ارزش معاملاتی به شرح ذیل است.

7.5% مالیات‌ بر ارث زمین برای وراث طبقه اول که منظور از طبقه اول پدر، مادر، شوهر، زن، اولاد و اولادِ اولاد می باشد.

15% مالیات بر ارث زمین برای وراث طبقه دوم که منظور از طبقه دوم اجداد، برادر، خواهر و اولاد آن ها می باشد.

30% مالیات‌ بر ارث زمین برای وراث طبقه سوم که منظور از طبقه سوم عمو، عمه، خاله، دایی و اولاد آنها می باشد.

نکته درباره مالیات بر ارث زمین در قوانین جدید

درقوانین مالیات‌بر ارث جدید مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات‌بر ارث به مدت یکسال از تاریخ فوت می باشد. این در صورتی است که در قوانین قدیم مهلت تسلیم اظهارنامه 6 ماه از تاریخ فوت بوده.

عدم تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر موجب جریمه معادل 10% مالیات متعلق می گردد.

مالیات‌ بر ارث زمین برای تاریخ فوت تا آخر سال 94 به شرح ذیل است

مالیات بر ارث زمین تا مبلغ ۵ میلیون تومان : برای وراث طبقه اول 5 درصد 

مالیات‌ بر ارث زمین تا مبلغ ۲۰ میلیون تومان نسبت به مازاد ۵ میلیون تومان : برای وراث طبقه اول 15 درصد

مالیات‌ بر ارث زمین تا مبلغ ۵۰ میلیون تومان نسبت به مازاد ۲۰ میلیون تومان : برای وراث طبقه اول 25 درصد

مالیات‌ بر ارث زمین نسبت به مازاد ۵۰ میلیون تومان : برای وراث طبقه اول سی و پنج درصد ۳۵٪

در قوانین مالیات بر ارث زمین تعیین ارزش معاملاتی بر عهده کیست ؟

طبق قوانین مالیات بر ارث زمین تعیین ارزش معاملاتی املاک بر عهده کمیسیون تقویم املاک می باشد. این کمیسیون 5 نفر عضو دارد.

  • شنبه 03 مهر 1400
  • بروزرسانی: سه شنبه 28 فروردین 1403
  • بدون نظر
  • 2 دقیقه
  • 1413
عدل‌جو؛ مرجع تخصصی انحصار وراثت، دعاوی ثبتی و ملکی، مالیات بر ارث و تقسیم تَرَکه و تمامی دعاوی مرتبط با ارث می‌باشد.

برای ارتباط با وکلا، داوران و کارشناسان حقوقی گروه وکلای عدل‌جو و طرح سوالات خود، لطفا در سایت ثبت نام نمایید. از طریق ناحیه کاربری با ما در تماس بوده و از طریق پیامک زمان پاسخگویی برای شما ارسال خواهد شد. مطمئن باشید در اسرع وقت به سوالات شما پاسخ داده خواهد شد.

شماره های تماس:

09120362123
02191692272

تجربه گروه وکلای عدل‌جو راهنمای شما است...

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیلی شما منتشر نخواهد شد.

دیدگاه

نام و نام خانوادگی
ایمیل


  3     +   =   5